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Aug 16, 2023

監査テクノロジーの将来、パート 3: 大企業

Poiché le aziende sottoposte a audit diventano sempre più ricche di dati, le nuove tecnologie possono aiutare

被監査企業のデータがますます豊富になるにつれて、新しいテクノロジーは、大規模な監査会社が監査の品質、正確さ、洞察力を高めるのに役立っています。

The Analytical Accountant の主任コンサルタントであるスチュアート・コッブ氏は、監査業界全体を見渡すと、中小企業での人工知能 (AI) や分析ツールの活用方法と、大手同業他社での取り組みとの間には明らかな対照があることに気づきました。 「財務報告評議会（FRC）によって規制される監査とICAEWが対象とする監査の間には区別があります」と彼は言う。 「そして、それは監査対象のクライアントの規模と複雑さとほぼ一致しています。」

大手 AI 監査ソフトウェア プロバイダーである MindBridge の元グローバル責任者として、分析および業界の洞察を担当していたコブ氏は、AI、オープン バンキング、分析ツールなどのソリューションが監査の進化にどのように貢献しているかについて強い関心を持ち続けています。

「中堅市場を含む大企業では、そのようなツールの導入が加速し続けています。実際、多くの場合、期待通りのクリティカルマスに達しつつあります。これは、実行するためのベストプラクティスの一部になりつつあります」と彼は言います。ジャーナル全体にわたる何らかの形式のデータ分析（多くの場合、機械学習や AI に基づく）と、リスク評価および収益テストに対するデータ駆動型のアプローチを組み合わせます。」

たとえば、KPMG は、Microsoft Azure を利用した直感的な「スマート監査」プラットフォーム Clara を運用しています。 KPMG の最高技術責任者である Matthew Campbell 氏が説明するように、同社はすでに監査における AI の多数の使用例を特定しており、そのうちの 1 つは異常検出です。

「従来の分析ツールでは、通常、一連のルールを設定し、大規模なデータセットを調べて例外がないか調べます。しかし、AI を使用すると、データの母集団をソフトウェアにフィードすると、異常なものをすぐに特定します。干し草の山から針を見つけているのに、それが探している針であることも知らずに。」

キャンベル氏はまた、AIが付加価値をもたらす分野として文書の読み取りと判断監査を挙げている。 「大量の非構造化データからの情報の抽出と解釈は成長分野です」と彼は言います。 「判断面では、AI は資産評価などの予測や検証の要素を伴う作業で補助的な役割を果たしています。そのため、主に監査プロセスの一部を自動化したり、監査プロセスを補完したりするために、AI をかなり広範囲に使用しています。監査人が独自の判断を下すとき。」

その文脈で、キャンベル氏は、AI を活用した継続的監査、つまり顧客の発言をローリングかつリアルタイムで精査することを、現在に具体的な影響を与えるユースケースではなく、監査業界が取り組んでいることとして枠組み化しています。 「このテクノロジーは利用可能です」と彼は言います。「そして、一部の内部監査業務で限られた範囲で使用されているのは承知しています。そのため、通常、監査対象の一部の企業がそのようなテクノロジーを使用して「防御の第一線」を提供しているのを目にします。独立した外部形式ではなく、ある種の保証です。しかし、その方向に進む余地は間違いなくあります。」

より最近の話として、キャンベル氏は、革新的なデータ処理ツールが、KPMG の監査人がプロセスマイニングと傾向分析という 2 つのリスクベースの目的で根本原因分析を行うのに役立っていると述べています。

プロセスマイニングは、トランザクションまたはビジネスプロセスがたどったすべてのルートを遡及的にマッピングし、監査人に監査証跡を提供します。 また、非効率、リスク、エラーも検出します。 その情報を使用して、将来同様のプロセスで障害が発生する可能性を強調できます。

傾向分析では、データを活用して、ベンチマークや進捗テストにおいて類似の企業、業界、および/または特定のプロセスを比較するための傾向を特定します。 その分析を通じて、監査人は人間の目にはすぐには明らかではないかもしれないが、システミックリスクの根本原因を明らかにする可能性のある展開を特定することができます。

「たとえば、」とキャンベル氏は言います。「顧客企業には、多くの不正確な請求書を承認している過重労働の従業員がいることに気づくかもしれません。彼らの総ワークロードには数百万件の請求書の処理が含まれる可能性があるため、これは長期的には重大な問題が蓄積する可能性があることを示唆しています。 。」

ビジネス環境のデジタル化が急速に進む中、大企業が物理的な施設を持たず、完全にデジタル化された製品ラインを備えた純粋なデジタル企業を監査する方法に新しいテクノロジーがどの程度影響を与えるとキャンベル氏は考えていますか? 「これは、農業ビジネスの監査と製造業者の監査が異なるのと同じように、業界を理解することに関するものです」と彼は言います。 「概念的には、プロセスは似たものになります。しかし、異なるリスク要因と会計判断が存在することになります。たとえば、前提条件がないということは、固定資産への重点が下がることを意味し、デジタル製品は無形資産への重点がより高まることを意味します。したがって、適切なレベルを導入することが重要です」採用とスキルアップの両方を通じて、専門知識を提供します。」

KPMG では、スキルアップにより監査人の新興テクノロジーに対する理解も促進され、自由に使えるさまざまな新しいツールを監査できるようになりました。 「私たちは KPMG Audit University という取り組みを行っています」とキャンベル氏は説明します。 「毎年、私たちは監査業務全体をこのスキームを通じて実施し、新しい標準とテクノロジーに基づいて監査業務を更新しています。これにより、監査人はこれらのツールを実際に実際に使用する機会が得られ、監査の最適な方法を決定し、その後で監査を行うことができます。」それらを使用して、現場で高品質の監査を提供します。」

中堅企業マザーズ社の監査品質パートナー、ポール・ウィンロウ氏は、銀行確認を自動化するコンファメーションやサーキットットなどのツールのメリットを強調し、従来の紙ベースのプロセスとそれに伴う非効率からの脱却を図っている。 「確認の合理化は重要な成果でした」と彼は言います。 「デジタルプラットフォームを使用した現在のワークフローは、ハードコピーのリクエストを郵送し、確認を待って銀行に電話して追跡するという古いシステムよりもはるかに効率的です。

「しかし同時に、品質の向上を過小評価すべきではありません。私の考えでは、確認は監査の品質にとって重要な部分です。近年監査部門を襲った注目を集めるスキャンダルの一部は、監査の欠席を中心に展開されています。 」

Winrow は、オープン バンキングが品質を向上させる可能性にさらに興奮しています。 昨年、マザーズと他の監査法人のグループ、サーキットは共同で規制当局への公開書簡に署名し、現在のオープンバンキング規則に基づいて監査人が利用できるデータを拡大し、監査の質への影響を最大化するよう求めた。

「オープンバンキングを正しく実現できれば、品質の観点からすると、それは大きな変革となるでしょう。取引をチェックしたり、テスト用に多数のサンプルを選択したりする代わりに、異常値を探すだけで済みます。データセットの幅が広いほど、発見が容易になります。これにより、監査人は監査の判断面により集中できるようになります。」

こうした発展は今後 5 年間に大企業をどこへ導くでしょうか?

「将来の監査人のスキルセットは変化するでしょう」とキャンベル氏は言う。 「顧客企業はますますデータが豊富になってきています。そのため、そのデータを常に把握し、高品質な監査を提供するツールが必要です。テクノロジーが人間に完全に取って代わることはありません。しかし、新しい種類の監査人には、従来のスキルに加えて、次のようなことも必要になります。」データサイエンティストでもあり、テクノロジストでもあるのです。」

そして、これらのテクノロジーは、中小企業、中堅企業、大企業の間の従来の境界にどのような影響を与えるのでしょうか? キャンベル氏は次のように述べています。「使用の障壁が低くなっているため、これらのツールは誰でも利用できると主張することもできます。しかし同様に、大企業には依然として独自のテクノロジーに投資する能力があります。したがって、区別の性質はむしろ変化していると思います」区別そのものよりも。」

著名な未来学者でありコンサルタントでもあるファスト・フューチャー社CEOのロヒット・タルワール氏は、別の見方をしている。 「AI を適切に機能させることに関する責任と規模の問題を考慮すると、テクノロジー ベンダーと監査専門家の間で新たな提携が形成される可能性があります。そのため、今後数年のうちに、最も優れたテクノロジーがいくつか登場する可能性があります」と彼は言います。大規模な提携関係にある精通したパートナーは、フランチャイジー スタイルのモデルに脱却し、主要企業のブランドの下で運営されますが、本質的には領地として機能します。彼らは統括企業から特定のサービスを購入するかもしれませんが、多くは他のプロバイダーからも得られるでしょう。 」

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